創業時のポイント！第２回「財務の基礎知識」

創業時のポイント！第２回「財務の基礎知識」 （石原正人税理士事務所　所長　石原　正人さんが語る資金繰りなど）
４．資金繰りの基礎知識 石原　正人さん 　企業にとってのお金とは、人間にとっての「血液」と同じです。人間に血液がないと生きられないように、企業はお金がないと生きることが出来ません。 　企業の事業活動は、すべてお金が回転することにより行われます。 　企業の経営者のなかには、「お金よりも大事なことがある」「お金は後からついてくる」などといって、お金の動きを正面から見ようとしない人がいます。 　けれどもお金の流れを見ようとしないで、どうして企業経営ができるのでしょうか。 　お金を正面から見ようとしない、つまり資金繰りについて「なぜ悪いか」「どうすれば良くなるのか」と真剣に考えない経営者は、はっきりいって経営者失格といえます。資金繰りのことを考えるのはつらいことです。 　しかし本気で考えないと会社はどんどん苦しくなります。いずれにしても、事業活動は「カネ」が動くことによって成り立つことを忘れてはいけません。 　５．「運転資金」の構造を知る。 　資金繰りに影響を与える主要な要素が「運転資金」です。事業活動に直接関連する資金のことです。 　具体的には　運転資金＝（売上債権＋棚卸資産）－買入債務　になります。 ・売上債権 売掛金＋受取手形　つまり売上に関する債権です。 ・棚卸資産 商品や原材料など在庫のことです。 ・買入債務 買掛金＋支払手形　つまり仕入等に関する債務です。 運転資金が増えると資金繰りは苦しくなり、減ると楽になります。 ・仕入支払サイト 商品を掛けで仕入れ、その後支払日に支払手形を振り出し、その支払期日に決済されるまでの期間 ・売上入金サイト 商品を掛けで売り上げ、その後支払日に現金（または受取手形）を回収しその支払期日に決済されるまでの期間 　資金ショート、すなわち資金支出を最小限にとどめるためには、売上入金サイトを短くする方法、仕入支払サイトを（適正範囲内で）長くする方法の検討をする必要があります。 　また、在庫は現金を寝かせているのと同じことです。１日でも早く換金する必要があります。資金繰りではこの「運転資金」をコントロールすることが最重要になります。 　６．最後に 　それ以外には「赤字」の垂れ流し、過度の設備投資などが資金繰りを圧迫する要因になります。 　資金繰りを良くするために必要なことは、「社長の決断」です。資金繰りはつねに目に見える状態にしておく、そして常に資金繰りをコントロールする手法を意識しておくことが大切です。 　社長は自分の会社にどれだけのお金があって、どう動いているかをつかんでいなければなりません。皆さんも日々の営業活動において心がけて頂けたらと思います。