支援センター職員によるブログ

お金には色がある？（１）

2009/05/13

おはようございます。
　がんばる中小企業を全力で支援する「広島市中小企業支援センター」の経営担当マネージャー・景山です。

　お金に色があるのか？　勿論ありません。
　しかし、お金の使い道（＝資金使途）は色々ですし、その調達（借入）形態、借入金の返済資源には、使い道に応じた色（＝方法）があります。　従って、資金の色（＝性格）別に、運用と調達をバランスさせるよう心掛けることが必要になります。
　まず資金使途（＝必要理由）別に、どんな色があるのか、見てみましょう。

　【運転資金】
　　　①経常運転資金：企業が事業活動（仕入・生産・販売等）を続ける中で、
　　　　　　　　　　　　　　仕入代金支払から販売代金回収までの立替資金として
　　　　　　　　　　　　　　常に必要になる資金のことで、次の算式で求められます。
　　　　　　売上債権（受取手形＋売掛金）＋棚卸資産－仕入債務（支払手形＋買掛金）
　　　②増加運転資金：売上高や取引条件が変化した場合に必要となる資金です。
　　　　　　　　　　　　　　売上高増加の場合は、
　　　　　　月商増加額×（売上債権回転期間＋棚卸資産回転期間－仕入債務回転期間）
　　　　　　　　　　　　　　取引条件変更の場合は、
　　　　　　月　商　×　立替期間延長月数　　　　　が必要額となります。
　　　③決算資金：決算に伴い必要になる納税、配当金・役員賞与支払のための資金。
　　　④賞与資金：文字通り、賞与支給に必要な資金。
　　　⑤季節資金：酒造、縫製など、仕入・販売の季節変動が大きい業種にみられる
　　　　　　　　　　　　仕入・在庫備蓄のための一時的な資金需要。

【設備資金】
　　工場建設、機械設備購入、出店、店舗改装など、設備投資の実行に必要な資金。
　　次いで、資金使途（＝必要理由）に応じた資金の調達方法と、借入金の返済資源ですが、
　次の機会に譲ることとします。